Корзина
3 отзыва

Как заполнить 6-НДФЛ за 2016 год

Как заполнить 6-НДФЛ за 2016 год
В начале апреля налогоплательщикам предстоит сдать годовой расчет 6-НДФЛ. Заполняя эту форму, нужно учесть ряд особенностей. Как отразить зарплату за декабрь и больничные, выплаченные в 2017 году

22.03.17

Как заполнить 6-НДФЛ за 2016 год


В начале апреля налогоплательщикам предстоит сдать годовой расчет 6-НДФЛ. Заполняя эту форму, нужно учесть ряд особенностей. Как отразить зарплату за декабрь и больничные, выплаченные в 2017 году, — это одни из самых популярных вопросов бухгалтеров. В данной статье расскажем, как без ошибок сдать 6-НДФЛ и учесть все нюансы.


Сдать расчет за 2016 год нужно не позднее 03.04.2017 (срок сдвигается из-за выходных). При заполнении формы следует учитывать утвержденный ФНС порядок заполнения, а также контрольные соотношения (письмо ФНС РФ от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@). Налоговая служба за год применения формы 6-НДФЛ выпустила ряд разъясняющих писем, часть из них приведены в нашей статье.


Декабрьская зарплата и НДФЛ уплачены в 2016 году


Некоторые компании перечислили своим работникам зарплату за декабрь до окончания года. НДФЛ также уплатили в бюджет в декабре. Рассмотрим, как заполнить 6-НДФЛ в такой ситуации.
В разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ данные по налогу нужно отразить в строках 040 и 070.


В разделе 2 за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода.


Строка 100 в данном случае заполняется согласно п. 2 ст. 223 НК РФ.
Строка 110 — с учетом положений п. 4 ст. 226 НК РФ.
Строка 120 — с учетом положений п. 6 ст. 226 НК РФ.


Предположим, что зарплата работникам выплачена 29.12.2016 и НДФЛ перечислен в тот же день. Тогда раздел 2 расчета 6-НДФЛ за 2016 год нужно заполнить так:
Строка 100 — 31.12.2016
Строка 110 — 29.12.2016
Строка 120 — 30.12.2016


По строкам 130 «Сумма фактически полученного дохода» и 140 «Сумма удержанного налога» следует указать соответствующие суммовые показатели.


Декабрьская зарплата и НДФЛ уплачены в 2017 году


Если зарплата за декабрь была выплачена работникам уже в 2017 году и одновременно был перечислен НДФЛ, в годовом расчете 6-НДФЛ эти показатели отражаются только в разделе 1.
Сумма зарплаты попадет в строку 020 раздела 1, а налог нужно отразить по строке 040. При этом в годовом отчете строки 070 и 080 останутся пустыми.
НДФЛ по строке 070 нужно отразить в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2017 года. В разделе 2 в расчете за I квартал нужно отразить данные по выплаченной декабрьской зарплате.
Порядок заполнения 6-НДФЛ при перечислении декабрьской зарплаты в январе 2017 года приведен в письме ФНС РФ от 29.11.2016 № БС-4-11/22677.


Отражение подарков не дороже 4 000 рублей


Подарки в сумме до 4000 рублей не облагаются НДФЛ согласно п. 28 ст. 217 НК РФ, поэтому организация имеет право не отражать выдачу таких подарков в форме 6-НДФЛ. Аналогично подобные суммы можно не отражать и в справке 2-НДФЛ (письмо ФНС России от 19.01.2017 № БС-4-11/787@).


Излишне удержанный НДФЛ


Если бухгалтер ошибочно удержал налог с дохода работника, его нужно отразить в расчете 6-НДФЛ.
Рассмотрим пример. Работнику начислена заработная плата 10 000 рублей, исчислен НДФЛ в размере 1 300 рублей, удержанный налог составил 1 500 рублей. После обнаружения ошибки работнику возвращен излишне удержанный НДФЛ в размере 200 рублей. Все операции произошли в течение IV квартала.
В расчете 6-НДФЛ нужно отразить суммы:
Строка 040 – 1 300
Строка 070 – 1 500
Строка 090 – 200.


Декабрьский больничный выплачен в январе 2017 года


Если сотрудник болел в декабре, но получил пособие только в январе следующего года, в годовом расчете 6-НДФЛ за 2016 год данная операция не отражается.
Такой больничный нужно показать в 6-НДФЛ за I квартал 2017 года (письмо ФНС РФ от 25.01.17 № БС-4-11/1249).


Как показать вознаграждения по договору ГПХ


Вознаграждения по актам выполненных работ (оказанных услуг) с сотрудниками, работающими по договорам гражданско-правового характера, отражаются в зависимости от фактической даты выплаты.
Если оплата таким работникам произведена в январе, при этом акт подписан в декабре, суммы дохода и НДФЛ в годовом расчете 6-НДФЛ отражать не нужно. Данную операцию следует показать в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2017 года (письмо ФНС РФ от 05.12.2016 № БС-4-11/23138@).

Источник: Контур.Норматив

Предыдущие статьи
ИП Машлетова Анна Александровна
+7
918
301-75-15
Анна Александровна
+7
918
906-61-61
Сергей
Россия Краснодарский край Сочи ул. Навагинская, д.11, офис 222
Карта